НДС в ОАЭ: регистрация и отчётность
Всё о НДС в ОАЭ (VAT): кто обязан регистрироваться, ставка 5%, как подавать декларацию и избежать штрафов.
Обновлено:
НДС (Value Added Tax, VAT) был введён в ОАЭ с 1 января 2018 года. Ставка — 5%, одна из самых низких в мире.
Обязательная регистрация
| Порог | Требование |
|---|---|
| Оборот свыше 375 000 AED/год | Обязательная регистрация |
| Оборот от 187 500 до 375 000 AED/год | Добровольная регистрация |
| Оборот менее 187 500 AED/год | Регистрация не нужна |
После регистрации компания получает TRN (Tax Registration Number) от Federal Tax Authority (FTA).
Что облагается НДС?
Облагается по ставке 5%:
- Торговые поставки товаров и услуг в ОАЭ
- Импорт товаров
Ставка 0% (нулевой НДС, но регистрация нужна):
- Международный транспорт
- Определённые финансовые услуги
- Жилая недвижимость (первая продажа)
- Экспорт товаров и услуг
Освобождено от НДС (не нужна регистрация по этой деятельности):
- Финансовые услуги (кредиты, страховки)
- Жилая аренда недвижимости
- Образование (под определёнными условиями)
- Здравоохранение (под определёнными условиями)
Как подавать VAT декларацию
Декларации бывают:
- Ежеквартальные — для большинства компаний (до 28-го числа месяца, следующего за кварталом)
- Ежегодные — для малого бизнеса с разрешения FTA
Процесс:
- Зарегистрироваться в системе EmaraTax на сайте FTA
- Собрать данные о входящем и исходящем НДС
- Заполнить и подать декларацию онлайн
- Перечислить разницу (или получить возврат при отрицательном сальдо)
Штрафы за нарушения
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Несвоевременная регистрация (при обязанности) | от 10 000 AED |
| Несвоевременная подача декларации | от 1 000 AED за первый раз, 2 000 AED повторно |
| Неверные данные в декларации | от 3 000 до 50 000 AED |
| Уклонение от уплаты | до 500% от суммы налога |
Возврат НДС (VAT Refund)
Компании могут вернуть входящий НДС если он превышает исходящий. Возврат подаётся через EmaraTax. Типичный срок обработки — 20 рабочих дней.
Учёт и документация
Для корректного учёта НДС необходимо:
- Выставлять налоговые инвойсы с TRN покупателя и продавца
- Хранить все документы минимум 5 лет
- Вести отдельный учёт облагаемых и необлагаемых операций
- Использовать бухгалтерское ПО, совместимое с FTA (Xero, QuickBooks, Zoho Books)
Мы берём на себя всю VAT-отчётность. Получить консультацию по бухгалтерии.