Корпоративный налог 9% в ОАЭ: полный гид
Всё о корпоративном налоге в ОАЭ: кто платит, ставки, статус QFZP, сроки регистрации и штрафы.
Обновлено:
С 1 июня 2023 года в ОАЭ введён федеральный корпоративный налог. Страна больше не является полностью безналоговой, однако по-прежнему предлагает одни из наиболее благоприятных налоговых условий в мире.
Ставки налога
| Налогооблагаемая прибыль | Ставка |
|---|---|
| До 375 000 AED | 0% |
| Свыше 375 000 AED | 9% |
| Крупный ТНК (правило Pillar Two) | 15% |
Кто является налогоплательщиком?
- Юридические лица, зарегистрированные в ОАЭ (Mainland и большинство Free Zone)
- Иностранные компании с постоянным представительством в ОАЭ
- ИП, ведущие лицензированную коммерческую деятельность
Освобождённые от налога
- Правительственные органы и суверенные фонды
- Некоммерческие организации (при одобрении FTA)
- Qualifying Free Zone Person (QFZP) — 0% на квалифицированный доход
Статус QFZP: как платить 0%
Компания в фризоне может применять 0% ставку на квалифицированный доход при выполнении условий:
- Adequate Substance — реальное экономическое присутствие в фризоне
- Qualified Income — доходы от операций внутри фризоны или с зарубежными контрагентами
- Порог неквалифицированного дохода — не более 5% выручки или 5 млн AED
- Трансфертное ценообразование — соответствие правилам
- Аудит — обязательная аудированная финансовая отчётность
Налоговый период и сроки
| Действие | Срок |
|---|---|
| Регистрация в FTA | В течение 3 мес. от начала налогового периода |
| Подача декларации | В течение 9 мес. от окончания финансового года |
| Уплата налога | Одновременно с декларацией |
Штрафы
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Несвоевременная регистрация | 10 000 AED |
| Просрочка декларации | 500 AED (1-й мес.), 1 000 AED/мес. далее |
| Ошибки в расчёте налога | 15% от суммы недоплаты |
| Непредставление документов | 20 000 AED |
НДС (VAT) 5%
Параллельно с корпоративным налогом действует НДС:
- Стандартная ставка: 5%
- Нулевая ставка: экспорт, международные перевозки
- Освобождение: жилая недвижимость, медицина, образование
- Порог регистрации: 375 000 AED оборота (добровольно — от 187 500 AED)
Налоговый резидент ОАЭ (TRC)
Для подтверждения статуса налогового резидента ОАЭ и получения льгот по налоговым соглашениям необходим Tax Residency Certificate (TRC):
- Резидентская виза (действующая)
- Пребывание в ОАЭ более 183 дней в году
- Подтверждение фактического ведения деятельности
ОАЭ подписали соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 130 странами.