Корпоративный налог в ОАЭ 2025: всё, что нужно знать

С 1 июня 2023 года в ОАЭ введён федеральный корпоративный налог на прибыль (Corporate Tax). Это важное изменение, которое затрагивает большинство компаний, ведущих деятельность в стране.

Ставки корпоративного налога

Доход	Ставка
До 375 000 AED	0%
Свыше 375 000 AED	9%
Крупный бизнес (Pillar Two)	15%

Важно: Порог в 375 000 AED (~$100 000) специально установлен для защиты малого бизнеса.

Кто обязан платить корпоративный налог?

Все юридические лица, зарегистрированные в ОАЭ (Mainland и большинство Free Zone)
Иностранные компании с постоянным представительством в ОАЭ
Физические лица, ведущие коммерческую деятельность, требующую лицензии

Кто освобождён?

Физические лица — зарплатный доход, дивиденды, прибыль от недвижимости (без лицензии)
Квалифицированные фризон-компании (QFZP) — 0% на квалифицированный доход
Государственные структуры и суверенные фонды
Некоммерческие организации

Статус QFZP: как сохранить ставку 0%

Компании в фризонах могут сохранить нулевую ставку налога при соблюдении условий Qualifying Free Zone Person:

Реальное присутствие в фризоне (Adequate Substance)
Квалифицированный доход — от операций внутри фризоны или с иностранными контрагентами
Не более 5% неквалифицированного дохода или 5 млн AED
Соответствие трансфертному ценообразованию
Аудит финансовой отчётности

НДС в ОАЭ

Помимо корпоративного налога, с 2018 года действует НДС (VAT) по ставке 5%. Регистрация обязательна при обороте свыше 375 000 AED (добровольно — от 187 500 AED).

Ряд товаров и услуг облагается по нулевой ставке (экспорт, международные перевозки) или освобождён (жилая недвижимость, медицина, образование).

Налоговый резидент ОАЭ

Для получения Tax Residency Certificate (TRC) необходимо:

Наличие резидентской визы
Проживание более 183 дней в году в ОАЭ
Подтверждение фактической деятельности

TRC позволяет использовать налоговые соглашения ОАЭ с 130+ странами.

Сроки подачи деклараций

Регистрация в FTA — в течение 3 месяцев после начала налогового периода
Ежегодная налоговая декларация — в течение 9 месяцев после окончания финансового года
Уплата налога — одновременно с подачей декларации

Штрафы за нарушения

Поздняя регистрация в FTA: 10 000 AED
Просрочка декларации: 500 AED (1-й месяц), затем 1 000 AED/месяц
Неправильный расчёт налога: 15% от недоплаченной суммы

Для правильной настройки налогового учёта с первого дня рекомендуем обратиться к нашим специалистам.